高新企業(yè)申報過程中的易錯考點需注意
高新技術(shù)企業(yè)含金量高，可是也不好申報，不少企業(yè)對其望而卻步。那么在申報前掌握好并能及時避免易錯點就顯得極為重要。我們來看一下，都有哪些知識點需要企業(yè)格外注意。
一、知識產(chǎn)權(quán)的申報
1.知識產(chǎn)權(quán)對主要服務(wù)發(fā)揮的核心技術(shù)無支持作用；
2.知識產(chǎn)權(quán)申報或授權(quán)的時間與該項目的起止時間無對應(yīng)關(guān)系（即先獲得知識產(chǎn)權(quán)再開發(fā)）；
3.集團(tuán)公司有多個子公司，例如影視公司，知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人與申報的公司名稱不符；
4.知識產(chǎn)權(quán)申報的方向相關(guān)技術(shù)與《國家重點支持技術(shù)領(lǐng)域》的文字描述不符。
解題思路：圍繞研發(fā)項目、關(guān)鍵技術(shù)、創(chuàng)新點申報在申報知識產(chǎn)權(quán)時應(yīng)圍繞研究開發(fā)項目及高新技術(shù)服務(wù)的關(guān)鍵技術(shù)及創(chuàng)新點申報。同時，應(yīng)注意相應(yīng)的申報時間。
研究開發(fā)活動情況即RD情況是企業(yè)研究開發(fā)能力的主要體現(xiàn)，RD情況表的各項內(nèi)容都要講求方法，值得注意的是RD單項數(shù)量不宜過多，單項RD研發(fā)費用一般每項RD研發(fā)費用為十萬元級或百萬元級比較適合。在確定RD的起止時間時，要注意與獲得知識產(chǎn)權(quán)IP時間和同名稱高新技術(shù)產(chǎn)品PS形成銷售時間的關(guān)聯(lián)。
二、財務(wù)問題
（1）研發(fā)費用的歸集問題
1.若銷售額大的相關(guān)企業(yè)，研發(fā)費用比例很難達(dá)標(biāo)；
2.絕大多數(shù)文化企業(yè)未按高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的要求進(jìn)行歸集，即沒有在管理費用—研發(fā)費用科目單獨建賬并分項歸集；
3.因影視等公司的成本是按某本電視劇本進(jìn)行核算的，研發(fā)費用按要求歸集后其每本電影或電視劇的毛利會有差異；
4.應(yīng)很多費用發(fā)生在現(xiàn)場拍攝的業(yè)務(wù)宣傳過程中，很多企業(yè)仍將其歸集為研發(fā)費用。
（2）高新技術(shù)服務(wù)收入問題。
1.有些公司很多電影或電視劇不是自己制作的，僅為投資性質(zhì)，若金額較大則高新技術(shù)服務(wù)收入難以達(dá)到相關(guān)的比例要求；
2.開具的發(fā)票多為版權(quán)轉(zhuǎn)讓費用或租用費等，與高新技術(shù)服務(wù)收入名稱毫無關(guān)系，且也未在財務(wù)賬—主營業(yè)務(wù)收入節(jié)目單獨核算。同時，又未登記相應(yīng)的款賬。
解題思路：按“管路費用—研發(fā)費用”科目核算并分項歸集嚴(yán)格的來說，應(yīng)將研究開發(fā)項目按“管理費用—研發(fā)費用”科目核算并分項歸集，在一級科目“管理費用”中設(shè)置“研發(fā)費用”，再按研究開發(fā)項目對具體費用明細(xì)進(jìn)行歸集。
三、研發(fā)項目闡述問題
1.研究開發(fā)項目（RD)的核心技術(shù)及創(chuàng)新點與《技術(shù)領(lǐng)域》文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)的相關(guān)文字描述不符；
2.高新技術(shù)服務(wù)情況表的關(guān)鍵技術(shù)和以往相關(guān)服務(wù)的競爭優(yōu)勢與《技術(shù)領(lǐng)域》文字描述不符且關(guān)鍵技術(shù)和競爭優(yōu)勢有矛盾性。
解題思路：研究開發(fā)項目和高新技術(shù)服務(wù)情況表撰寫方法研究開發(fā)活動情況即RD情況是企業(yè)研究開發(fā)能力的主要體現(xiàn)，也是評判企業(yè)研究開發(fā)費用的主要依據(jù)。技術(shù)專家通過企業(yè)提供的RD情況表進(jìn)行評審，通過評審的核定為研發(fā)項目，其所發(fā)生的費用核定為研究開發(fā)經(jīng)費，未能通過評審的不能核定為研發(fā)項目，其發(fā)生的費用不能核定為研究開發(fā)經(jīng)費，將從專項審計報告里面的研究經(jīng)費中予以剔除。剔除后的研究開發(fā)經(jīng)費用占同期銷售收入的比例若不能達(dá)到《認(rèn)定方法》規(guī)定要求，將不能被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。
撰寫RD情況表的要點是要突出通過項目研究開發(fā)所解決的關(guān)鍵技術(shù)難題、取得的具有自主知識產(chǎn)權(quán)的核心技術(shù)以及在后面的高新技術(shù)產(chǎn)品PS的應(yīng)用情況，即要突出研究開發(fā)項目RD—知識產(chǎn)權(quán)IP—高新技術(shù)產(chǎn)品三者之間的邏輯關(guān)系。
RD請款表的撰寫次序應(yīng)該是先確定RD名稱，再確定核心技術(shù)及創(chuàng)新點，最后再撰寫階段性成果和其他相關(guān)內(nèi)容。對已經(jīng)獲得的知識產(chǎn)權(quán)IP，在確定核心技術(shù)及創(chuàng)新點時要體現(xiàn)已獲IP的核心要點。
四、高新技術(shù)服務(wù)名稱
1.按電視劇或電影的名稱來歸集，導(dǎo)致高新技術(shù)服務(wù)收入比例未達(dá)要求；
2.沒有提煉相關(guān)核心技術(shù)且按核心技術(shù)取名來歸集。
解題思路：高新技術(shù)服務(wù)名稱的取法，可圍繞相關(guān)核心技術(shù)，例如數(shù)字電影制作的相關(guān)核心技術(shù)，對最近一年的電視劇或電影的核心技術(shù)進(jìn)行歸納且合并。例如基于大數(shù)據(jù)全產(chǎn)業(yè)鏈技術(shù)的愛情劇等。
五、科技人員的核定
1.多數(shù)人員工資高就是科技人員，但未達(dá)183天以上；
2.未成立研發(fā)中心或單獨成立研發(fā)機(jī)構(gòu)。
解題思路：
企業(yè)科技人員占比是企業(yè)科技人員數(shù)與職工總數(shù)的比值。
1.科技人員
企業(yè)科技人員是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。
2.職工總數(shù)
企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別；兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作183天以上。
3.統(tǒng)計方法
企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)、科技人員數(shù)均按照全年月平均數(shù)計算。
月平均數(shù)＝（月初數(shù)＋月末數(shù)）÷2
全年月平均數(shù)＝全年各月平均數(shù)之和÷12
六、科技成果轉(zhuǎn)化證明材料問題
沒有產(chǎn)品收入，無法提供質(zhì)檢報告或認(rèn)證報告等，即與其他產(chǎn)業(yè)的證明材料準(zhǔn)備有所區(qū)別。
解題思路：科技成果轉(zhuǎn)化是指為提高生產(chǎn)力水平而對科技成果進(jìn)行的后續(xù)試驗、開發(fā)、應(yīng)用、推廣直至形成新產(chǎn)品、新工藝、新材料，發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動。
可根據(jù)科技成果轉(zhuǎn)化項目數(shù)量進(jìn)行打分，具體可參考如下成果（按材料重要性從高到低分為7個等級）：
（1）知識產(chǎn)權(quán)證書；
（2）技術(shù)評估或鑒定報告；
（3）每部電影或電視劇的批準(zhǔn)證書或文件；
（4）科技查新；
（5）與電視臺簽訂的合同（批注相關(guān)電影或電視劇名稱）；
（6）銷售合同（批注相關(guān)電影或電視劇名稱）
（7）觀眾或電視臺的相關(guān)評價或意見。近三年準(zhǔn)備15項以上科技成果。六、科技成果轉(zhuǎn)化證明材料問題
沒有產(chǎn)品收入，無法提供質(zhì)檢報告或認(rèn)證報告等，即與其他產(chǎn)業(yè)的證明材料準(zhǔn)備有所區(qū)別。
解題思路：科技成果轉(zhuǎn)化是指為提高生產(chǎn)力水平而對科技成果進(jìn)行的后續(xù)試驗、開發(fā)、應(yīng)用、推廣直至形成新產(chǎn)品、新工藝、新材料，發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動。
可根據(jù)科技成果轉(zhuǎn)化項目數(shù)量進(jìn)行打分，具體可參考如下成果（按材料重要性從高到低分為7個等級）：
（1）知識產(chǎn)權(quán)證書；
（2）技術(shù)評估或鑒定報告；
（3）每部電影或電視劇的批準(zhǔn)證書或文件；
（4）科技查新；
（5）與電視臺簽訂的合同（批注相關(guān)電影或電視劇名稱）；
（6）銷售合同（批注相關(guān)電影或電視劇名稱）
（7）觀眾或電視臺的相關(guān)評價或意見。近三年準(zhǔn)備15項以上科技成果。
