2021年現(xiàn)代服務業(yè)加計扣除如何申報
增值稅加計扣除申報填寫指的是適用加計抵減政策的納稅人填寫增值稅的納稅申報表,納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務機關提交有關納稅事項書面報告的法律行為,是納稅人履行納稅義務、承擔法律責任的主要依據(jù),是稅務機關稅收管理信息的主要來源和稅務管理的一項重要制度.
現(xiàn)代服務業(yè)加計扣除的分錄怎么寫?
1、按規(guī)定當期計提加計抵減額時:
借:應交稅費-增值稅加計抵減額
借:主營業(yè)務成本/管理費用等 (紅字)
如果當期應納稅額等于零,只需計提即可,當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減.
2、實際抵減應納稅額時:
抵減前的應納稅額大于零,且大于當期可抵減加計抵減額的,當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減.
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-增值稅加計抵減額
銀行存款
抵減前的應納稅額大于零,且小于或等于當期可抵減加計抵減額的,以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零.未抵減完的當期可抵減加計抵減額,結轉下期繼續(xù)抵減.
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-增值稅加計抵減額
加計扣除指按照所得稅稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎上,再加成一定比例,作為計算應納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施.
例如,假定稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150%加計扣除政策,那么如果企業(yè)當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為100元,就按150元(100×150%)數(shù)額在稅前可以進行扣除,以體現(xiàn)鼓勵技術研發(fā)政策.
現(xiàn)代服務業(yè)加計扣除如何申報?在增值稅申報表中按照實際扣除的金額進行申報就可以了.其實在以前,只有高新企業(yè)是可以進行加計扣除的,但是現(xiàn)在基本上所有的企業(yè)都可以加計扣除了,扣除的比例也調(diào)整到了百分之七十五了.
